​关于广州市财产和行为税与企业所得税综合申报

根据《国家税务总局广州市税务局关于实行财产和行为税与企业所得税综合申报的公告》（以下简称《公告》），2021年6月1日起，广州市实行财产和行为税与企业所得税综合申报。为方便广大纳税人理解和把握，广州市财产和行为税与企业所得税综合申报，以下应知事项一起来看看吧！

一、什么是财产和行为税与企业所得税综合申报?

广州市财产和行为税与企业所得税综合申报（以下简称综合申报），通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，纳税人通过广东省电子税务局申报缴纳财产和行为税与企业所得税中的一个或多个税种时，可在一张纳税申报表上同时申报。

综合申报的税种范围包括企业所得税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等11个税种。

二、广州市为什么实行综合申报?

一是优化办税流程。综合申报按照“一表申报、税源信息采集前置”的思路，对申报流程进行优化改造，将11个税种申报统一到一个入口，将税源信息从申报环节分离至税源基础数据采集环节，便于数据的统筹运用，提高数据使用效率。

二是减轻办税负担。综合申报对原有表单和数据项进行全面梳理整合，减少了表单数量和数据项。新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据，可实现已有数据自动预填，大幅减轻纳税人填报负担，降低纳税人申报错误几率。

三是提高办税质效。综合申报利用信息化手段实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能，可有效避免漏报、错报，确保申报质量，还有利于优惠政策及时落实到位。多税种实现“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，提高了办税效率。

三、广州市的综合申报与国家税务总局财产和行为税合并申报有什么关系？

申报财产和行为税前，需要先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报；税源信息有变化的，填报财产和行为税税源明细表进行数据更新维护后再进行纳税申报。纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。

五、怎么提供财产和行为税税源信息？

每个税种的税源明细表根据该税种的税制特点设计。对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源，可以“一次填报，长期有效”。例如，某企业按年缴纳城镇土地使用税、房产税（从价计征部分），8月15日购入厂房，假设当年申报期为10月1日至10月20日，则企业可在8月15日至10月20日之间的任意时刻填写城镇土地使用税、房产税税源明细表，然后申报，只要厂房不发生转让、损毁等变化情况，就可以一直使用该税源明细表。

对于耕地占用税、印花税等一次性税源，纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表，也可以在申报时填报所有税源信息。例如，某企业在8月5日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则可当天立即填写耕地占用税税源明细表，也可以在申报时一并填报税源信息。

六、怎么更正财产和行为税税源信息？

2.资源税：《公告》发布前，资源税实行按月或按季申报缴纳，纳税期限为税款所属期终了之日起十五日内。为减少申报次数和时间，《公告》对资源税的纳税期限进行调整，实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

3.车船税、耕地占用税、契税、环境保护税、烟叶税按现行税收法律法规规定的纳税期限申报缴纳。

八、纳税期限不一致的税种能综合申报吗？

2.纳税人已申报缴纳2021年4月、5月（税款所属期）资源税的，可在2021年7月征期按季申报时抵减该部分税款。

十、综合申报多个税种后只更正申报一个税种怎么办？

目前，纳税人在房地产交易税收申报时一般使用不动产登记办税功能模块中的增量房交易纳税申报表、存量房交易纳税申报表、土地交易纳税申报表，综合申报后，不动产登记办税有关申报表单仍可以继续使用。

十二、什么时候开始综合申报？

来源：国家税务总局广州市税务局

 

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